Belangrijke fiscale regels voor jouw bestelauto

Een bestelauto is voor jou als ondernemer vaak onmisbaar. Voor bestelauto’s gelden specifieke fiscale regels die het zakelijk gebruik slechts beperkt belasten. Hier zijn wel voorwaarden aan verbonden. Ook zijn er speciale regelingen voor bestelauto’s zonder CO2-uitstoot.

Wat valt onder de definitie bestelauto?
Niet elke auto voor goederenvervoer is fiscaal gezien een bestelauto. Er zijn verschillende typen bestelauto’s, zoals met een open laadbak, verhoogd dak of dubbele cabine. Voor elke soort bestelauto gelden aparte inrichtingseisen. Soms mag er wel een zijruit aanwezig zijn, soms niet.

Let op!
Bestelauto’s mogen soms één zijruit rechts in de laadruimte hebben. Heeft je bestelauto meer zijruiten, dan moet je deze verwijderen of afdekken met ondoorzichtig materiaal. Dit voorkomt onnodige kosten en zorgt dat je bestelauto fiscaal als bestelauto blijft gelden.

Tip!
Check de website van de Belastingdienst voor een overzicht van alle inrichtingseisen.

Aanschaf: welke regelingen zijn er?
Bij de aanschaf van een bestelauto kun je mogelijk gebruikmaken van de KIA en bij een nieuwe bestelauto op waterstof ook van de MIA.

KIA
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is van toepassing op bestelauto’s die tot je ondernemingsvermogen behoren. De hoogte van de aftrek hangt af van je totale investeringen in een jaar en kan oplopen tot 28% van het investeringsbedrag. Het bedrag moet tussen € 2.901 en € 392.230 liggen.

MIA voor bestelauto op waterstof
Voor een nieuwe bestelauto op waterstof heb je in 2025 recht op 45% milieu-investeringsaftrek (MIA). Deze aftrek geldt voor 90% van het investeringsbedrag tot maximaal € 125.000.

Let op! De SEBA (Subsidie Emissieloze Bedrijfsauto’s) stopt per 1 januari 2025.

Bijtelling: wat zijn de regels?
Bij een bestelauto die je ook privé gebruikt, geldt meestal een bijtelling. Toch zijn er uitzonderingen:

• Privégebruik maximaal 500 km: Kun je aantonen dat je bestelauto minder dan 500 km privé wordt gebruikt, dan hoef je geen bijtelling te betalen. Een rittenregistratie is niet verplicht, maar wel handig om discussies te voorkomen.
• Uitsluitend geschikt voor goederenvervoer: Denk aan een bestelauto met maar één zitplaats of een bestelauto die te vies is voor privégebruik, zoals een klusbus.
• Uitsluitend zakelijk gebruik: Heb je een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’, dan geldt geen bijtelling. Je mag de bestelauto dan helemaal niet privé gebruiken.
• Privégebruik verboden: Als je als werkgever privégebruik verbiedt én controleert dat dit wordt nageleefd, vervalt de bijtelling. Dit moet je schriftelijk vastleggen.
• Privégebruik onmogelijk: Bijvoorbeeld als de bestelauto’s ’s avonds op een afgesloten terrein staan of de sleutels worden ingeleverd.
• Doorlopend afwisselend gebruik: Bij veel verschillende gebruikers binnen je bedrijf geldt een vast bedrag van € 438 via de eindheffing.

Toch bijtelling?
Als geen van deze uitzonderingen voor jou geldt, krijg je te maken met de bijtellingsregeling. Dit betekent dat je een bedrag bij je winst moet optellen voor het privégebruik van je bestelauto.

Wil je meer weten over de fiscale regels rondom je bestelauto? Neem gerust contact met ons op!